全國(guó)統(tǒng)一的電子稅務(wù)局要上線了！新電子稅局的三種申報(bào)模式分別是確認(rèn)式、補(bǔ)錄式、填表式，有什么區(qū)別？對(duì)企業(yè)有哪些影響？一起來學(xué)習(xí)一下！

4月2日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于開展2024年“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”的意見》。

現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)的申報(bào)方式是“報(bào)稅式申報(bào)”，即企業(yè)先出報(bào)表，再向稅務(wù)局申報(bào)納稅。

也就是說，要報(bào)多少稅，主動(dòng)權(quán)在企業(yè)，稅務(wù)局主要承擔(dān)核查和監(jiān)督職責(zé)。

而在“確認(rèn)式”申報(bào)下，企業(yè)要繳多少稅，主動(dòng)權(quán)在稅務(wù)局，由稅務(wù)局依據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況自動(dòng)計(jì)算要繳的稅額，企業(yè)如果覺得沒問題進(jìn)行確認(rèn)即可。

無論是愿意還是不愿意，都會(huì)被推動(dòng)，強(qiáng)迫合規(guī)。結(jié)果已經(jīng)可以預(yù)見，區(qū)別是在于成本高低和損失大小。盡快排查公司存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)，是否存在兩套賬、有沒有收入隱瞞、有沒有虛開發(fā)票、有沒有成本虛提、有沒有稅款少報(bào)。對(duì)于遺留問題和風(fēng)險(xiǎn)，拿出可行的解決方案，務(wù)必不要再拖延。

（2） 成本發(fā)票的取得必須完整 ，如果不取得發(fā)票，將不能在計(jì)算所得稅時(shí)減除，那就只能用收入交稅。

建議多與正規(guī)企業(yè)合作，取得合規(guī)發(fā)票。

（3）企業(yè)提供業(yè)務(wù)票據(jù)要與企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)邏輯匹配，比如收入和成本的比例，各項(xiàng)成本費(fèi)用之間的占比等等。

未來在合理合規(guī)的大背景下，要搭建合規(guī)的納稅管理模式及建立合規(guī)報(bào)銷制度。隱瞞收入、虛增成本、虛開發(fā)票、惡意籌劃等等違法違規(guī)的行為千萬(wàn)不能做。未來在金稅四期的大數(shù)據(jù)監(jiān)管之下，應(yīng)該說所有的東西其實(shí)是藏不住的，主動(dòng)合規(guī)是最佳的選擇。

一、操作指引

（一）納稅人登錄新電子稅務(wù)局系統(tǒng)后，點(diǎn)擊【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)（一般納稅人適用）】。

（二）進(jìn)入系統(tǒng)后，系統(tǒng)獲取納稅人特征等標(biāo)簽，根據(jù)規(guī)則進(jìn)行判斷，進(jìn)入不同的申報(bào)模式（確認(rèn)式申報(bào)模式、補(bǔ)錄式申報(bào)模式、填表式申報(bào)模式）

1、確認(rèn)式申報(bào)模式

（1）系統(tǒng)根據(jù)開票數(shù)據(jù)等進(jìn)行部分?jǐn)?shù)據(jù)自動(dòng)預(yù)填，納稅人需要對(duì)稅款所屬期、預(yù)填的數(shù)據(jù)以及稅（費(fèi)）結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)。

（2）納稅人如需對(duì)申報(bào)表預(yù)覽，可通過點(diǎn)擊“預(yù)覽報(bào)表”進(jìn)行申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)預(yù)覽。

（3）在銷售收入填報(bào)頁(yè)面，納稅人需要確認(rèn)銷售額是否正確，特別是納稅人存在有未開票收入的情況，可直接點(diǎn)擊銷售額輸入框，根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況對(duì)銷售額欄次進(jìn)行編輯（注意藍(lán)色框提示，主要是針對(duì)未開票收入進(jìn)行補(bǔ)錄），完成后點(diǎn)擊【確認(rèn)】。

（4）納稅人若在確認(rèn)式頁(yè)面認(rèn)為展示的數(shù)據(jù)不正確，點(diǎn)擊“我要填表”，進(jìn)入填表式申報(bào)模式，填寫完成確認(rèn)后點(diǎn)擊【提交】。

（5）進(jìn)入填表模式后，按照一般納稅人申報(bào)表填表規(guī)則，先對(duì)相關(guān)附表進(jìn)行填寫，附表填寫完成后回到主表核實(shí)相關(guān)欄次數(shù)據(jù)是否正確，特別是本期需要繳納的稅費(fèi)數(shù)據(jù)將顯示在頁(yè)面的左下角。

（6）申報(bào)數(shù)據(jù)確認(rèn)無誤，點(diǎn)擊“提交”后，在輸入框依次點(diǎn)擊“真”、“實(shí)”、“責(zé)”、“任”4個(gè)字，點(diǎn)擊“確定”提交申報(bào)。

（7）申報(bào)成功后，可以點(diǎn)擊“展開明細(xì)”查看申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)，也可以立即繳款，完成本次申報(bào)涉及的稅費(fèi)款繳納。

也可點(diǎn)擊【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【稅費(fèi)繳納】選擇立即繳款或者預(yù)約繳款完成本次申報(bào)涉及的稅費(fèi)繳納。

2、補(bǔ)錄式申報(bào)

（1）納稅人進(jìn)入功能模塊，可以對(duì)銷售額、進(jìn)項(xiàng)稅額、稅額抵減情況通過點(diǎn)擊輸入框進(jìn)行修改。

若納稅人存在有未開票收入、其他扣稅憑證、稅額抵減等情況時(shí)，請(qǐng)分別點(diǎn)擊補(bǔ)錄項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)補(bǔ)錄。

（2）納稅人確認(rèn)數(shù)據(jù)預(yù)填和補(bǔ)錄是否完整正確，若與實(shí)際情況不符，請(qǐng)點(diǎn)擊修改框?qū)ο嚓P(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行修改。

（3）納稅人如需修改其他數(shù)據(jù)，只能通過點(diǎn)擊“我要填表”，進(jìn)入填表式申報(bào)模式，填寫完成確認(rèn)后點(diǎn)擊【提交】。

（4）納稅人如需預(yù)覽申報(bào)表，可通過點(diǎn)擊“預(yù)覽報(bào)表”進(jìn)行查看明細(xì)報(bào)表數(shù)據(jù)。

（5）納稅人填寫完成，確認(rèn)數(shù)據(jù)無誤后，點(diǎn)擊“提交”，需要納稅人對(duì)本次申報(bào)結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)聲明，納稅人按提示補(bǔ)全聲明信息后，點(diǎn)擊【確認(rèn)】即可提交申報(bào)。

3、填表式申報(bào)模式：

（1）納稅人將直接進(jìn)入申報(bào)表表單填寫內(nèi)容頁(yè)面，按增值稅一般納稅人表單樣式規(guī)范進(jìn)行填寫。

（2）納稅人先填寫相應(yīng)的附表之后再檢查主表內(nèi)容是否正確。若需填寫減免信息，則在“增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表”附表中選擇減免性質(zhì)代碼及名稱，并輸入對(duì)應(yīng)的減免稅額信息（性質(zhì)代碼輸入框支持模糊查詢）。

（3）若納稅人在填表過程中出現(xiàn)錯(cuò)誤或者違反表單內(nèi)部勾稽關(guān)系的情況時(shí)，系統(tǒng)將在納稅人點(diǎn)擊提交按鈕時(shí)進(jìn)行提醒。

對(duì)于生成的表間比對(duì)異常，若是“提示性比對(duì)”納稅人可點(diǎn)擊“確認(rèn)提交”，直接進(jìn)行申報(bào)繳費(fèi)，也可以點(diǎn)擊“取消”針對(duì)系統(tǒng)比對(duì)提示檢查修改原表單內(nèi)容。修改完成之后可再次點(diǎn)擊“提交”進(jìn)行申報(bào)繳款。

若是“強(qiáng)制性比對(duì)”，納稅人可以根據(jù)系統(tǒng)提示點(diǎn)擊【修改報(bào)表】；也可以點(diǎn)擊【強(qiáng)制提交】，但會(huì)產(chǎn)生申報(bào)比對(duì)異常轉(zhuǎn)辦事項(xiàng)流轉(zhuǎn)至稅務(wù)機(jī)關(guān)。

（4）納稅人在進(jìn)行增值稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)同時(shí)進(jìn)行城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的申報(bào)。

（5）納稅人填寫完成，確認(rèn)數(shù)據(jù)無誤，點(diǎn)擊“提交”后，在輸入框依次點(diǎn)擊“真”、“實(shí)”、“責(zé)”、“任”4個(gè)字，點(diǎn)擊“確定”提交申報(bào)。

（6）申報(bào)成功后，可以點(diǎn)擊“展開明細(xì)”查看申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)，也可以立即繳款，完成本次申報(bào)涉及的稅費(fèi)款繳納。

也可點(diǎn)擊【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【稅費(fèi)繳納】選擇立即繳款或者預(yù)約繳款完成本次申報(bào)涉及的稅費(fèi)繳納。

二、常見問題

（一）增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)（一般納稅人適用）有哪些申報(bào)模式？我怎么選擇使用哪種模式？

答：增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)（一般納稅人適用）有三種模式：

一是針對(duì)業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單的納稅人，系統(tǒng)推薦確認(rèn)式申報(bào)，系統(tǒng)自動(dòng)預(yù)填數(shù)據(jù)，納稅人確認(rèn)無誤即可一鍵申報(bào)。

二是針對(duì)業(yè)務(wù)相對(duì)復(fù)雜的納稅人，系統(tǒng)推薦補(bǔ)錄式申報(bào)，納稅人在系統(tǒng)預(yù)填數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上補(bǔ)錄未開票收入、其他抵扣、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出稅額、抵減稅額等信息后即可快速申報(bào)。

三是針對(duì)業(yè)務(wù)復(fù)雜的納稅人，系統(tǒng)推薦填表式申報(bào)，即傳統(tǒng)申報(bào)模式。以上申報(bào)模式由系統(tǒng)根據(jù)納稅人特征標(biāo)簽和涉稅數(shù)據(jù)情況，自動(dòng)為您推薦，您無需選擇。

（二）系統(tǒng)推薦的申報(bào)模式是填表式，能選擇確認(rèn)式或補(bǔ)錄式嗎？

答：不能。如果系統(tǒng)判斷您的業(yè)務(wù)比較復(fù)雜，不符合確認(rèn)式或補(bǔ)錄式的條件，無法為您完整預(yù)填相關(guān)數(shù)據(jù)，則不能選擇切換到確認(rèn)式或補(bǔ)錄式申報(bào)模式。

（三）我不想用推薦的確認(rèn)式或補(bǔ)錄式申報(bào)模式，仍想采用傳統(tǒng)表單填報(bào)的方式進(jìn)行申報(bào)，如何操作？

答：在確認(rèn)式或補(bǔ)錄式申報(bào)模式頁(yè)面首行，有“我要填表”的顯著字樣，納稅人點(diǎn)擊“我要填表”，即可進(jìn)入到傳統(tǒng)表單填報(bào)模式。

（四）如果系統(tǒng)預(yù)填的數(shù)據(jù)與我公司實(shí)際數(shù)據(jù)存在差異，我應(yīng)當(dāng)如何修改？

答：系統(tǒng)根據(jù)納稅人的涉稅數(shù)據(jù)，按業(yè)務(wù)規(guī)則實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)預(yù)填。對(duì)預(yù)填結(jié)果與實(shí)際經(jīng)營(yíng)不符的情況，您在確認(rèn)式和補(bǔ)錄式申報(bào)模式時(shí)，可點(diǎn)擊“銷售收入”、“進(jìn)項(xiàng)稅額”等頁(yè)面補(bǔ)錄區(qū)域，按實(shí)際業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行補(bǔ)錄；也可點(diǎn)擊“我要填表”切換進(jìn)入到填表式申報(bào)模式，填寫完成后，點(diǎn)擊“確定”即完成修改。